11 
Credit Control 
How does Patent Box interact with R&D? 
The Patent Box is complementary to the R&D relief.  Indeed, it is anticipated that 
many companies’ eligible for the Patent Box will also be undertaking qualifying 
R&D activity. 
Who can benefit? 
To benefit a company must: 
Eligible patents are those which have been granted by: 
A company will undertake qualifying development in relation to the patent where 
it makes a significant contribution to either: 
What is the benefit? 
A lower corporation tax rate on Patent Box profits is being phased in from 1 April 
2013.  Starting at 14% for small companies, the rate graduates down 1% 
annually, reaching 10% in 1 April 2017.  This rate represents a significant saving 
over the 20% corporation tax rate applicable to UK companies from 1 April 2015. 
The Patent Box regime covers worldwide income arising from: 
Legal Aspects 
• 
• 
Hold an eligible patent (or an exclusive license to such a patent); and 
Undertake qualifying development work on them. 
• 
• 
• 
The UK Intellectual Property Office; 
The European Patent Office; or 
Certain other specific countries within the European Economic Area. 
(a) 
(b) 
The creation or development of the patented invention; or 
A product incorporating the patented invention. 
• 
• 
• 
Product sales which incorporate the exploitation of qualifying patents; 
Licence fees and royalties from a right granted over a patent; and 
Proceeds from the disposal of a patent or exclusive licence. 
Convert pdf to ppt online without email - C# Create PDF from PowerPoint Library to convert pptx, ppt to PDF in C#.net, ASP.NET MVC, WinForms, WPF
Online C# Tutorial for Creating PDF from Microsoft PowerPoint Presentation
conversion of pdf into ppt; pdf picture to powerpoint
Convert pdf to ppt online without email - VB.NET Create PDF from PowerPoint Library to convert pptx, ppt to PDF in vb.net, ASP.NET MVC, WinForms, WPF
VB.NET Tutorial for Export PDF file from Microsoft Office PowerPoint
how to convert pdf to powerpoint in; converting pdf to ppt
The lower patent box tax rates apply to specified profits derived from these 
income sources. 
What should companies do to realise the benefits? 
Many companies are now due to file their first tax returns which can include a 
patent box claims. 
Companies must elect into the regime to benefit and should take action now to: 
Conclusions 
Whilst impossible to assess just how much of the UK’s economic revival is 
underpinned by the Government’s R&D and patent box reliefs, recent 
enhancements to the R&D regime can only be said to have supported SME’s.  
Those SME’s who have yet to make claims should take a fresh look at their 
eligibility and may be pleasantly surprised with the outcome. 
The Patent Box has potential to be an equally generous relief.  SME’s with 
existing patents should ensure they are now submitting claims and those 
companies which have potential to obtain patents should consider their strategy 
for doing so, factoring in the tax benefits. 
12 
Credit Control 
Legal Aspects 
• 
• 
• 
Establish the potential Patent Box savings available; 
Determine the most beneficial claim methodology when computing claims; 
and 
Assess whether the Patent Box provides sufficient incentive to file new 
patent applications. 
For R&D purposes an SEM is a company with fewer than 500 employees and either annual 
turnover not exceeding €500 million or a balance sheet not exceeding €43 million. 
Reference 
:HEXLOG ORQJWHUPUHODWLRQVKLSVZLWKRXUFOLHQWVWRKHOS WKHP GHÀQHDQGDFKLHYH
success. We help create, increase and protect wealth.
MAGMA - AT THE CORE OF YOUR BUSINESS
Audit and Assurance
%XVLQHVV6HUYLFHV
Corporate Finance
Corporate and Business Tax
3ULYDWH&OLHQW7D[
Wealth Management
T:
+44 (0)1788 539000 
W:
www.magma.co.uk
Ensuring Your Documents Benefit from 
Litigation Privilege 
Gwendoline Davies 
Abstract 
The Court of Appeal decision in Rawlinson and Hunter Trustees SA and 
Others v Akers
1
is a recent illustration of the approach the courts will take when 
determining whether documents will benefit from litigation privilege.  The case is 
of relevance to anyone involved in litigation but is particularly important for 
liquidators.   
Introduction: A reminder – what is litigation privilege? 
A document which has the benefit of litigation privilege is protected from an 
opponent’s inspection.  To gain that benefit, a document must be a confidential 
communication between a lawyer and a third party or a client and a third party, 
created when litigation was reasonably contemplated or underway and made for 
the dominant purpose of obtaining advice or information about that litigation. 
Background to the case 
The facts behind the litigation are quite complex.  Suffice to say that two 
brothers (the Tchenguiz) required inspection of five reports held by third parties 
(the liquidators) to assist their claim against the SFO for damages. 
Legal Aspects 
14 
Credit Control 
Biography 
Gwendoline Davies is a Partner and Head of Commercial Litigation at Walker Morris 
LLP.  Ranked as a leading individual and in the top tier for commercial dispute work for 
a number of years, Gwendoline is a highly respected litigator and has been involved in 
several reported cases.  Her “sensible, intelligent and measured…Welsh fighting 
spirit” means that clients consider her to be a “very talented lawyer and great fun to 
work with”. 
Her clients come from multiple industries and business sectors and include major 
corporates and leading financial institutions.  She has more than 25 years of 
experience of representing clients in their most complex and important disputes.  Her 
practice includes commercial and civil litigation matters, regulatory matters, internal 
investigations and domestic and international arbitrations. 
Gwendoline is an accredited mediator with the Centre for Dispute Resolution, a 
member of the Chartered Institute of Arbitrators and a member of the International Bar 
Association.  For the last three years, she has been a Governor of the College of Law. 
Gwendoline Davies 
Partner and Head of 
Commercial Litigation 
Walker Morris 
Keywords   Privilege; Litigation; Liquidation; Confidentiality 
Paper type  Opinion 
15 
Credit Control 
The Tchenguiz had applied under CPR rule 31.17 for third party disclosure 
against the liquidators.  The liquidators resisted the application arguing that the 
reports were protected by litigation privilege and had been prepared for the 
dominant purpose of litigation.  The High Court, having agreed that the reports 
were relevant to the Claimant’s claims, decided the reports were not privileged 
and ordered their disclosure.  The liquidators’ appeal of that decision was 
dismissed by the Court of Appeal: in order to gain the benefit of litigation 
privilege, confidential documents must have been produced for the dominant 
purpose of the seeking advice, information or evidence on reasonably 
anticipated litigation.  The liquidators had failed to establish that dominant 
purpose. 
In this case, the dominant purpose test was complicated by the fact that the 
liquidators were carrying out their roles as liquidators as well as assisting in the 
preparation for litigation.  Their statutory duty as liquidators was to establish 
what assets existed, how they could be collected and how the liabilities could be 
reduced or discharged.  The reports therefore had a dual function: they were 
needed to help the liquidators fulfil their roles in the liquidation – but they were 
also needed to obtain advice, information and evidence about potential litigation. 
Unfortunately, the evidence provided on behalf of the liquidators referred to two 
or more reasons for each of the reports being prepared, did not state clearly 
which was the dominant reason (and why) and failed to prove that seeking 
advice/information for the litigation was the dominant purpose.  Consequently, 
no privilege attached to the documents.  Further in the case of some of the 
reports, it wasn’t proved that litigation was reasonably in prospect at the time of 
their creation. 
Issues to consider when claiming litigation privilege: 
Legal Aspects 
• 
• 
• 
• 
Following this Court of Appeal case, the essential question remains: does 
the confidential document or class of documents over which litigation 
privilege is claimed satisfy the ‘dominant purpose’ test? In other words, 
was it prepared for the dominant purpose of seeking information or advice 
about reasonably contemplated litigation? (It need not have been the only 
reason.) 
Keep good records: if there are two or more reasons for creating a 
document, the court will analyse very carefully the evidence to ascertain 
the dominant purpose for its production. 
A claim to privilege will not be helped if litigation proceedings are not 
issued in timely fashion after the preparation of the documents.  If there is 
a delay it is important to record the reasons why so that these can, if 
necessary, be explained away at a later date. 
Sending a document to counsel will not on its own prove litigation was a 
dominant purpose for the document’s creation.  It is the reason for 
Important issues for liquidators 
The case raises important issues for liquidators.  In particular, a liquidator should 
not assume that everything they do is in contemplation of anticipated litigation 
and will be privileged.  The court will look carefully at each document produced 
to ascertain the dominant purpose. 
From their very appointment, liquidators should therefore think about what 
documents are needed and why.  If there is more than one purpose behind the 
creation of a document and the protection of litigation privilege is needed, they 
should ask themselves whether it could be proved that seeking advice, evidence 
or information in contemplation of litigation was the dominant purpose?  Without 
adequate evidence, liquidators could be opening themselves up to a disclosure 
order in future proceedings. 
16 
Credit Control 
Legal Aspects 
• 
creation which is the key to ascertaining the dominant purpose – and not 
what is done with the document afterwards. 
To support a claim a strong contemporary note as to why the conclusion 
on privilege was reached will be of assistance. 
[2014] EWCA Civ 136. 
Reference 
01 - Pre-sue + Court Action
02 - Fast Track
03 - Judgment Enforcement
04 - Insolvency | Bankruptcy
05 - Insolvency | Liquidation
06 - Costs
Debt Recovery Ignited!
YUILL + KYLE Debt Recovery + Credit Control Lawyers Scotland, offer 
a range of debt recovery and credit control services.  Our systems will 
improve your cash flow, reduce debtor days and make your business 
more profitable. 
Whether you are a small trader, multinational corporation, international 
bank, debt recovery organisation or English lawyer we tailor-make your 
Scottish recovery solutions. Moreover, we never charge commission on cash 
recovered. 
Our philosophy recognises the need to offer an effective service at a reasonable 
cost – with friendly staff to guide you through each and every process.  This 
is probably why we have grown to be one of the largest debt recovery legal 
practices in Scotland.
Contents
01 - Pre-sue + Court Action
02 - Fast Track
03 - Judgment Enforcement
04 - Insolvency | Bankruptcy
05 - Insolvency | Liquidation
06 - Costs
Yuill + Kyle have represented my best 
experience to date with solicitors... I would 
have no hesitation in using them again. 
Nick Bowles, Webcraft UK Ltd
DEBT RECOVERY IGNITED!
01 - Pre-sue + Court Action
DEBT RECOVERY IGNITED!
Yuill + Kyle’s Pre-Sue Service
Get the Ball Rolling...
Generally the jumping off point is to submit a Letter Before 
Action (LBA/pre-sue letter).  We send a letter to your 
debtor asking for payment within 7 days.  You’ll see from 
the below that you also have the option of strengthening 
the impact your letter will have by opting to send your 
debtor an email and/or text too! 
Ë Pre-sue - Standard 
Letter to your Debtor
Ë Pre-sue - Plus 
Letter + an Email
Ë Pre-sue - Extra 
Letter + a Text (+ an Email if email address known)
If no payment is received after the 7 days we will come 
back to you and ask if you want to take this to the court 
action stage although there is no obligation to do so.
It’s a good starting point and many clients have recovered 
thousands of pounds by just taking this step!  The easiest 
way to instruct our pre-sue service is via our online form at:
http://www.debtscotland.com/lettersform.cfm 
Would you like to see a sample of our pre-sue letter? 
– just email us at info@debtscotland.com and we’ll send 
you one over.
Instructing Court Action
Getting serious with your Debtor...
Whilst for many clients our pre-sue service will do the 
trick and no further action is needed – you may have to 
take court action to get paid.  We will remind you when 
the 7 days have expired and ask you if you want to take 
the matter further.  Our experience has taught us that 
the quicker you instruct legal proceedings, the better the 
chances are of you being paid!  Your debtor will have other 
creditors looking for payment so it’s always best to get 
yourself to the front of the queue!
Our extensive databases allow us to better determine 
the debtor’s ability to pay – preventing you from 
throwing good money after bad!
What do we do?
As soon as we receive your instructions (by letter, fax, email 
or via www.debtscotland.com) we can issue proceedings 
anywhere in Scotland.  
To ensure that you get paid as quickly as possible, we’ll 
draft all documentation and send it to court within 48 hrs.  
Once the court processes the papers (usually within 7-14 
days) they will return them to us.  It’s at this stage we serve 
(issue) the papers on your debtor – the faster the summons 
is issued the quicker you’ll get paid.
Falling on Deaf ears? 
– don’t worry, if your debtor simply 
ignores the court action we’ll enforce the judgment using 
our post-judgment remedies (see judgment enforcement 
on page 3).
Remember you can instruct both Pre-Sue and Court 
Action via www.debtscotland.com – helping to 
speed the recovery process up and get your money to 
you sooner!
Pre-sue + Court Action – the ‘typical’ route to recovering your debt…
Yuill + Kyle’s letter resulted in the debtor 
paying up.  We also received a letter of 
apology from them!! Great result!! 
Ian Matthews, Gloag Taylor Wines
Action via
www.debtscotland.com
– helping to
speed the recovery process up and get your money to 
you sooner!
02 – Fast Track Collections
You should consider this option if you’re particularly 
concerned about payment of a large debt and think the 
debtor is in financial difficulty.  This service uses the 
statutory demand procedure It’s available both for 
individuals and limited companies.
Remember if you’re the last creditor in the queue you 
will be last to get paid! 
Fast-Track can be used either on its own or along with 
court action.
What we do?
We prepare a formal demand in terms of either the 
Insolvency or Bankruptcy legislation and instruct court 
officers to serve it on your debtor.
If there is no denial within 21 days after service we are 
able to institute insolvency proceedings – meaning your 
recoveries will be maximised in minimal time!
If there is a denial and you want to take the matter further 
then you still have the option to instruct a court action.  
See our information on court action.
How to Instruct Fast-Track
Simply fill out the Fast-Track form on: 
http://www.debtscotland.com/fasttrackform.cfm 
The debt must be undisputed and you should supply 
invoices or a statement of account supporting the debt.
Transparency - Track Your Case Online 
Remember you’ll be able to be kept ‘in the loop’ 
by signing up for our free extranet service at  
www.ykonline.co.uk.  Here you’ll see all updates 
regarding your case so you’ll know exactly where 
things stand.
Need to act quickly?  Then use our Fast-Track service...
Yuill + Kyle are an extremely focused firm 
who are achieving great results for us north 
of the border. 
David Barrass, Your Move Estate Agents
Thanks again for the work done for me. It 
was 5 star in every way and I will certainly 
recommend my friends use your firm. Very 
much appreciated.
Mervyn Caplan
Documents you may be interested
Documents you may be interested