9
Note 7 • Limitation: HSA certification only (requires Basic certification or higher) – HSA Distributions
• Limitation: COD for credit cards and home foreclosures (requires Advanced certification)
• 
Note 8 • Limitation: International certification only if Form 1116 needed
Note 9 • See Publication 4491-X, current scope of Residential Energy Credits
Note 10 • Basic certification: automatic calculation only
• Advanced certification or higher: to remove addition to tax
Form 1040 
Line #
Description
Information Reporting Document
Basic
Advanced
Can Hotline Assistors 
Address these Tax Law 
Topics with VITA/TCE 
Volunteer?*
21
Other income - varies
1099-MISC, Box 3
ü 
See Note 7
ü 
See Note 7
Yes  
(COD is No)
Adjusted Gross Income
23
Educator expenses
Extender
ü
ü
Yes
24
Certain business expenses of reservists  
(Military certification only)
No
25
Health savings account deduction  
(HSA certification only)
5498-SA, 1099-SA, W-2  
(Box 12, Code W)
ü 
See Note 7
No
26
Moving expenses (Military certification only)
Yes (Job related only)
27
Deductible part of self-employment tax
ü
Yes
30
Penalty on early withdrawal of savings
1099-INT
ü
ü
Yes
31a - b
Alimony paid, recipient’s SSN
ü
ü
Yes
32
IRA deduction
ü
Yes
33
Student loan interest deduction
1098-E
ü
ü
Yes
34
Tuitions and fees
Extender
ü
ü
Yes
Tax and Credits
39a
Check if: blind/born <1/2/1951  
Total boxes checked
ü
ü
Yes
39b
If your spouse itemizes on a separate return
ü
ü
Yes
40
Standard deduction
ü
ü
Yes
40
Itemized deductions
ü
ü
Yes
42-44
Exemptions, Taxable income, Tax
ü
ü
Yes
46
Excess APTC repayment
1095-A
ü
Yes
48
Foreign tax credit
1099-INT or 1099-DIV
ü 
See Note 8
ü 
See Note 8
No
49
Credit for child and dependent care expenses
W-2 and/or Provider Statement
ü
ü
Yes
50
Education credits
1098-T
ü
ü
Yes
51
Retirement savings contributions credit
W-2, Box 12
ü
ü
Yes
52
Child tax credit
ü
ü
Yes
53
Residential energy credit
Extender
ü 
See Note 9
No
54
Credit for the elderly or the disabled
ü
Yes
Pdf separate pages - Split, seperate PDF into multiple files in C#.net, ASP.NET, MVC, Ajax, WinForms, WPF
Explain How to Split PDF Document in Visual C#.NET Application
pdf link to specific page; break up pdf into individual pages
Pdf separate pages - VB.NET PDF File Split Library: Split, seperate PDF into multiple files in vb.net, ASP.NET, MVC, Ajax, WinForms, WPF
VB.NET PDF Document Splitter Control to Disassemble PDF Document
split pdf; break a pdf into smaller files
10
Form 1040 
Line #
Description
Information Reporting Document
Basic
Advanced
Can Hotline Assistors 
Address these Tax Law 
Topics with VITA/TCE 
Volunteer?*
Other Taxes
57
Self-employment tax
ü
Yes
58
Unreported social security and Medicare tax from 
Form 4137 only
ü
No
59
Additional tax on IRAs, other qualified retirement 
plans, etc.
1099-R
ü 
See Note 10
ü 
See Note 10
Yes
60b
First time homebuyer credit repayment
ü
Yes
61
Health care: individual responsibility
ü
ü
Yes
Payments
64
Federal income tax withheld from
W-2 and 1099
ü
ü
No
65
2015 estimated tax payments and amount applied 
from 2014
ü
ü
Yes
66a
Earned income credit (EIC)
ü
ü
Yes
66b
Nontaxable combat pay election (Military 
certification only)
W-2, Box 12, Code Q
No
67
Additional child tax credit
ü
ü
Yes
68
American opportunity credit
1098-T
ü
ü
Yes
69
Net premium tax credit
1095-A
ü
Yes
70
Amount paid with request for extension
ü
ü
No
71
Excess social security and tier 1 RRTA
SSA-1099, RRB-1099
ü
ü
Yes
Refund
75
Amount overpaid
ü
ü
No
76a-d
Bank account information
ü
ü
No
77
Amount you want applied to 2016 estimated tax
ü
ü
No
Amount You Owe
78
Amount you owe
ü
ü
No
Third Party Designee
ü
ü
No
Identity Protection PIN section
ü
ü
No
* If the VIT, do not prepare 
the return. Please refer the taxpayer to a professional return preparer.
VB.NET TIFF: Merge and Split TIFF Documents with RasterEdge .NET
create a new TIFF document from the source pages. Implement Sample Code below to Separate TIFF File. powerful & profession imaging controls, PDF document, tiff
break pdf into multiple files; pdf split file
C# PDF Convert to Jpeg SDK: Convert PDF to JPEG images in C#.net
Thumbnails can be created from PDF pages. can easily and quickly convert a large-size multi-page PDF document to a group of high-quality separate JPEG image
break a pdf into parts; break pdf documents
11
VITA/TCE Quality Site Requirements
preparation and quality service. The purpose of the ten Quality Site Requirements (QSR) is to ensure 
requirements are listed below.
Quality Site Requirements 
1. Certification
2. Intake and Interview Process
3. Quality Review Process
4. Reference Materials
5. Volunteer Agreement
6. Timely Filing
7. Civil Rights
8. Site Identification Number
9. Electronic Filing Identification Number
10. Security, Privacy and Confidentiality
For additional information refer to Publication 5166, VITA/TCE Quality Site Requirements or Publication 
1084, Site Coordinator Handbook, for more detailed information.
C# PDF Convert to HTML SDK: Convert PDF to html files in C#.net
control component makes it extremely easy for C# developers to convert and transform a multi-page PDF document and save each PDF page as a separate HTML file
pdf split; pdf format specification
VB.NET PDF Convert to Word SDK: Convert PDF to Word library in vb.
NET code. All PDF pages can be converted to separate Word files within a short time in VB.NET class application. In addition, texts
cannot print pdf no pages selected; pdf no pages selected
12
Notes
VB.NET PDF File Merge Library: Merge, append PDF files in vb.net
Merge two or several separate PDF files together and into one PDF document in VB.NET. Combine multiple specified PDF pages in into single one file.
pdf split and merge; break pdf into multiple pages
C# PDF Convert to Word SDK: Convert PDF to Word library in C#.net
DOC/DOCX) conversion library can help developers convert multi-page PDF document to multi-page Word file or convert each PDF document page to separate Word file
c# split pdf; break pdf into multiple documents
EXT-1
Legislative Extenders
Educator Expenses
Tuition and Fees
State and Local General Sales Taxes
Mortgage Insurance Premiums
Residential Energy Credits
Cancellation of Debt – Principal Residence
Question
Answer
What is the maximum benefit?
$250 (or $500 if married filing jointly and both are educators). Taxpayers 
-
neous deduction on Schedule A.
Who can claim the expense?
for at least 900 hours during a school year.
What are qualifying expenses?
Qualifying expenses include ordinary and necessary expenses paid in con-
nection with books, supplies, equipment (including computer equipment, 
software, and services), and other materials used in the classroom.
What are non qualifying expenses?
or physical education.
What other issues apply?
Taxpayer must reduce qualified expenses by
• Excludable U.S series EE and I savings bond interest from Form 8815
• Non taxable qualified tuition program earnings or distributions
• Non taxable distribution of earnings from a Coverdell education savings 
account
• Any reimbursements received for expenses that were not reported on the 
Form W-2
Educator Expenses
C# Imaging - Read Australia Post in C#.NET
Load an image or a document(PDF, TIFF, Word, Excel, PowerPoint). from an image, or in conjunction with our DocTwain module to separate pages during barcode
break pdf file into parts; cannot select text in pdf
C# PDF Convert to Text SDK: Convert PDF to txt files in C#.net
by keeping original layout. C#.NET class source code for converting each PDF document page to separate text file. Text in any fonts
break password pdf; split pdf files
EXT-2
Question
Answer
What is the maximum benefit?
You can reduce your income subject to tax by up to $4,000.
Limit on modified adjusted gross income (MAGI)
$160,000 if married filing joint return; $80,000 if single, head of 
household, or qualifying widow(er).
Where is the deduction taken?
As an adjustment to income on Form 1040.
For whom must the expenses be paid?
A student enrolled in an eligible educational institution who is 
either;
• you
• your spouse, or
• your dependent for whom you claim an exemption
What tuition and fees are deductible?
Tuition and fees required for enrollment or attendance at an 
eligible postsecondary educational institution, but not including 
personal, living or family expenses, such as room and board.
What records does the taxpayer need?
Beginning in tax year 2016, the tuition and fees deduction will 
not be allowed unless the taxpay er possesses a valid information 
return (Form 1098-T, Tuition Statement) from the educational 
institution.
Tuition and Fees Deduction at a Glance
EXT-3
Schedule A – Itemized Deductions
Always Link to sales tax, 
complete the worksheet, 
and the software will give 
the taxpayer the most 
beneficial deduction. 
The preparer will need to 
determine the applicable 
local rate.
State and Local General Sales Taxes/Mortgage Insurance Premiums
Tip:
Use the online sales tax 
calculator to determine the 
sales tax deduction. Go to 
www.irs.gov and search 
“Sales Tax Calculator.”
If you paid premiums in 
2015 for qualified mortgage 
insurance for a home 
acquisition debt that was 
issued after 2006, you 
can take a deduction 
for qualified mortgage 
insurance as home 
mortgage interest with AGI 
limitations.
EXT-4
Residential Energy Credits
Part I of Form 5695- Residential Energy Efficient Property Credit, is available for taxpayers who pur-
chased qualified residential alternative energy equipment, such as solar hot water heaters, geothermal 
-
penses should be referred to a professional tax preparer.
Part II, Form 5695 - Key points about the Nonbusiness Energy Property Credit:
circulating fan; $150 for any qualified natural gas, propane, or oil furnace, or hot water boiler; 
and $300 for any item of energy-efficient building property.
The credit applies to:
Qualified energy efficiency improvements such as adding insulation, energy-efficient 
exterior windows and doors, and qualifying metal or asphalt roofs (does not include 
labor costs for onsite preparation, assembly or installation)
Qualified residential energy property improvements such as energy-efficient heating 
includes 
labor costs for onsite preparation, assembly, or original installation)
(must be existing home).
Expenditures which are made from subsidized energy financing cannot be used to figure the 
credit.
Note:
qualifying improvements, visit the U.S. Department of Energy’s EnergyStar Web site and the 
EnergyStar Frequently Asked Questions site.
manufacturer’s Web site. Taxpayers should keep a copy of the manufacturer’s certification statement 
and receipts with their other important tax records.
Publication 4731-A
Screening Sheet for Foreclosures/Abandonments and 
Cancellation of Debt
If the taxpayer is in bankruptcy, the tax return is out of scope for the VITA/TCE Programs.
Instructions: Use this Screening Sheet to assist taxpayers with Form(s) 1099-A and/or 1099-C with cancellation of 
debt issues. 
• Use Part I for taxpayers with Form 1099-A for a foreclosure or abandonment of their principal residence.
• Use Part II for taxpayers with Form 1099-C, and/or Forms 1099-A and 1099-C resulting from cancellation of debt on 
a home mortgage loan. 
• 
Publication 4731-A (10-2015)  Catalog Number 67470W  Department of the Treasury  Internal Revenue Service  www.irs.gov
Part I – Home Mortgage Loan
1
step
Did the taxpayer receive Form 1099-A, Acquisition or 
Abandonment of Secured Property, from their home mortgage 
lender?
YES – Go to Step 2
NO – Advise the taxpayer to get the docu-
mentation from the home mortgage lender.
2
step
Did the taxpayer ever use the home in a trade or business or 
as rental property?
YES – Go to Step 6
NO – Go to Step 3
3
step
Is box 5 of Form 1099-A checked indicating a recourse loan in 
which the taxpayer is personally liable?
YES – The sales price is the lesser of box 
2 (Balance of principal outstanding) or box 
4 (Fair Market Value of Property) on Form 
1099-A.
NO – The sales price is the amount in box 2 
(Balance of principal outstanding) on Form 
1099-A. The taxpayer is not personally liable 
(non-recourse loan).
4
step
Ask the taxpayer for the cost or basis of the home.
Refer to Publication 523, Selling your Home, for further infor-
mation, if needed. 
5
step
Report the sale of the personal residence on Form 8949 and 
Schedule D.
If the disposition of the property results in a:
Gain – The taxpayer may qualify for the Section 121 exclusion 
($250,000 or $500,000 if Married Filing Jointly) for a gain on 
the sale of a principal residence, if all requirements are met.
Loss – The taxpayer cannot claim a loss on the sale or dispo-
sition of a principal residence.
Refer to Publication 4012 (Tab EXT), “Examples: Capital Loss 
on Foreclosure,” for further information. 
6
step
These tax issues are outside the scope of the volunteer 
program. 
Refer the taxpayer to:
• www.irs.gov for the most up-to-date information.
• The Taxpayer Advocate Service (TAS): 1-877-777-4778, 
TTY/TDD 1-800-829-4059. TAS may help if the problem 
cannot be resolved through normal IRS channels.
• A professional tax preparer.
Additional Resources: 
• Publication 523, Selling your Home
• Publication 525, Taxable and Nontaxable 
Income
• Publication 4681, Canceled Debts, 
Foreclosures, Repossessions, and 
Abandonments
EXT-5
Publication 4731-A
Screening Sheet for Foreclosures/Abandonments and 
Cancellation of Debt
If the taxpayer is in bankruptcy, the tax return is out of scope for the VITA/TCE Programs.
Instructions: Use this Screening Sheet to assist taxpayers with Form(s) 1099-A and/or 1099-C with cancellation of 
debt issues. 
• Use Part I for taxpayers with Form 1099-A for a foreclosure or abandonment of their principal residence.
• Use Part II for taxpayers with Form 1099-C, and/or Forms 1099-A and 1099-C resulting from cancellation of debt on 
a home mortgage loan. 
• 
Publication 4731-A (10-2015)  Catalog Number 67470W  Department of the Treasury  Internal Revenue Service  www.irs.gov
Part II – Home Mortgage Loan
1
step
mortgage lender and is the information shown on the form correct?
Note: Answer “yes” if the taxpayer has received a Form 1099-A and Form 
1099-C.
YES – Go to Step 2
NO – Go to Step 6
2
step
Did the taxpayer ever use the home in a trade or business or as rental 
property?
YES – Go to Step 6
NO – Go to Step 3
3
step
Does box 3 of Form 1099-C show any interest or does box 6 show code A 
indicating bankruptcy?
Note: If box 6 is not marked with code A but the taxpayer has subsequently 
filed bankruptcy, answer “yes.”
YES – Go to Step 6
NO – Go to Step 4
4
step
Ask the following questions to determine if the discharged debt is “qualified 
principal residence indebtedness:”
a. Was the mortgage taken out to buy, build, or substantially improve the 
taxpayer’s principal residence? (Note: A principal residence is generally the 
home where the taxpayer lives most of the time. A taxpayer can have only 
one principal residence at any one time.)
b.  Was the mortgage secured by the taxpayer’s principal residence?
c. Was any part of the mortgage used to pay off credit cards, purchase a car, 
for any other purpose other than to buy, build, or substantially improve the 
principal residence? 
d. W
Separately)?
a.   YES – Go to Step 4b 
NO – Go to Step 6
b.    YES – Go to Step 4c 
NO – Go to Step 6 
c.   YES – Go to Step 6 
NO – Go to Step 4d 
d.   YES – Go to Step 6 
NO – Go to Step 5
5
step
The discharged debt is “qualified principal residence indebtedness.”  
The Mortgage Forgiveness Debt Relief Act of 2007 allows for the exclusion of discharged qualified principal 
Act of 2008 
extended the exclusion for tax years 2010 through 2012; the American Taxpayer Relief Act of 2012 extended the 
exclusion to 12/31/2013; and, the Tax Increase Prevention Act of 2014 extended the exclusion to 12/31/2014.
The volunteer should complete the applicable lines on Form 982, and file it with the taxpayer’s return. If the 
Schedule D.
6
step
These tax issues are outside the scope of the volunteer 
program. The taxpayer may qualify to exclude all or some of the 
discharged debt. However, the rules involved in the mortgage 
debt relief exclusions are complex. 
Refer the taxpayer to:
• www.irs.gov for the most up-to-date information.
• The Taxpayer Advocate Service (TAS): 1-877-777-4778,  
TTY/TDD 1-800-829-4059. TAS may help if the problem 
cannot be resolved through normal IRS channels. 
• A professional tax preparer.
Additional Resources: 
• Publication 523, Selling your Home
• Publication 525, Taxable and Nontaxable Income
• Publication 4681, Canceled Debts, Foreclosures, 
Repossessions, and Abandonments
• Publication 4705, Overview of Mortgage Debt 
Forgiveness
• Form 982, Reduction of Tax Attributes Due to 
Discharge of Indebtedness (and Section 1082 
Basis Adjustment) and Instructions
EXT-6
Documents you may be interested
Documents you may be interested