WT/TPR/S/310 • Japan 
- 21 - 
2.2  Trade Policy Objectives 
2.4.  Under the third arrow of Abenomics, on structural reform, there have been several significant 
developments in Japan's economic policy, including global economic integration which includes 
trade policy. The diminishing surplus on the current account and persistent trade deficits have 
increased emphasis on improving competitiveness through a favourable business environment, 
both within and outside Japan. Therefore, the focus of Japan's trade policy under Abenomics 
includes: 
extending its network of economic partnership agreements (see below);  
strategic  approaches  to  emerging  economies  to  support  expansion  by  Japanese 
enterprises, export infrastructure and systems, and to secure supplies of resources; and 
promoting foreign direct investment into Japan (see below).
1
2.3  Trade Agreements and Arrangements 
2.3.1  WTO 
2.5.  Japan grants MFN or preferential treatment to a country or territory that meets one or more 
of the following criteria: it is a Member of the WTO; it is covered by a provision of the Cabinet 
Order under Article 5 of the Customs Tariff Law; or with whom Japan has a bilateral treaty of 
commerce and navigation. At present that includes all countries and territories except Andorra, 
Equatorial Guinea, the State of Eritrea, Lebanon, the Democratic People's Republic of Korea, 
South Sudan, and the Democratic Republic of Timor-Leste.  
2.6.  According to the authorities, maintaining and strengthening the multilateral trading system 
under the WTO has been a main pillar of Japan's external economic policy. As one of the major 
Members of the WTO, Japan is committed to supporting the system. At the same time, Japan is 
also promoting bilateral and  regional negotiations on economic partnership agreements as  a 
means of complementing the multilateral trading system.  
2.7.  Japan actively participates in the WTO in both regular work and in negotiations. In recent 
years it  has focused  on the Trade  Facilitation Agreement and  is  a  party  to the plurilateral 
negotiations  on  expanding  the  Information  Technology  Agreement,  trade  in  services,  and 
Environmental Goods Agreement. 
2.8.  In dispute settlement, Japan has been a complainant in 19 cases, a respondent in 15, and a 
third party in 146 cases (Table A2.1). Japan has submitted numerous notifications under the 
different WTO agreements (Table A2.2). 
2.3.2  Regional and preferential agreements 
2.9.  Current policy for negotiating Economic Partnership Agreements (EPAs) is based on the Japan 
Revitalization  Strategy,  decided  by  Cabinet  in  2013  and,  before  that,  the  Basic  Policy  on 
Comprehensive Economic Partnerships of 2010. Under the Strategy, "the government will raise 
FTA ratio from current 19% to 70% by 2018, by promoting economic partnership as a basis of 
global economic activities". The FTA ratio is defined as the percentage of the volume of trade to 
which FTAs (signed or in force) are applied in total trade volume of Japan. The Strategy confirms 
that work on several EPAs will proceed concurrently (including the Trans-Pacific Partnership (TPP), 
the Regional Comprehensive Economic Partnership (RCEP), the Japan-China-Republic of Korea 
FTA, and the Japan-EU EPA). 
2.10.  As at November 2014, the network of 13 regional trade agreements or EPAs in force is the 
same as that reported in the last Trade Policy Review.
2
Under these agreements, Japan has tended 
to exclude a variety of agricultural and related products – particularly certain tariff lines for meat 
1
METI (2014b), p. 20. 
2
WTO document WT/TPR/S/276/Rev.1 of 18 June 2013, Table AII.3. 
Pdf thumbnail creator - Draw thumbnail images for PDF in C#.net, ASP.NET, MVC, Ajax, WinForms, WPF
Support Thumbnail Generation with Various Options for Quick PDF Navigation
generate thumbnail from pdf; program to create thumbnail from pdf
Pdf thumbnail creator - VB.NET PDF Thumbnail Create SDK: Draw thumbnail images for PDF in vb.net, ASP.NET, MVC, Ajax, WinForms, WPF
Support Thumbnail Generation with Various Options for Quick PDF Navigation
create thumbnails from pdf files; pdf preview thumbnail
WT/TPR/S/310 • Japan 
- 22 - 
and meat products, fish and fish products, dairy products, rice, products of the milling industry, 
plywood, leather and products thereof, and footwear. 
2.11.  During the period under review, the Japan-Australia EPA (JAEPA) was signed (July 2014) 
and agreement in principle was reached on the Japan-Mongolia EPA in the same month.  
2.12.  In 2013 Japan began negotiations with China and the Republic of Korea on a China-Japan-
Republic of Korea free trade agreement in March, with the European Union in April, started 
negotiations  on  the  Regional  Comprehensive  Economic  Partnership  in  May,  entered  the 
negotiations on the Trans-Pacific Partnership in July, and Japan and Turkey held a scoping meeting 
on a possible EPA in June. EPA/FTAs with Canada, Colombia, the Gulf Cooperation Council, and the 
Republic of Korea are under negotiation (Table 2.2). 
Table 2.2 Trade agreements concluded by, not yet in force and under negotiation 
Title 
Launched 
Status
Note
Australia 
April 2007 
Signed, July 2014
Mongolia 
June 2012 
Agreement in 
principle, July 2014 
China-Japan-Republic of Korea  March 2013 
Under negotiation
Regional Comprehensive 
Economic Partnership  
May 2013 
Under negotiation
ASEAN (Brunei Darussalam, Cambodia, Indonesia, 
Laos, Malaysia, Myanmar, the Philippines, 
Singapore, Thailand, Viet Nam), Australia, China, 
India, Japan, Republic of Korea, and New Zealand 
Trans-Pacific Partnership 
July 2013 
(Japan joined) 
Under negotiation
Australia, Brunei Darussalam, Canada, Chile, 
Japan, Malaysia, Mexico, New Zealand, Peru, 
Singapore, the United States, and Viet Nam 
European Union 
April 2013 
Under negotiation
Canada 
November 2012 
Under negotiation
Colombia 
December 2012 
Under negotiation
Gulf Cooperation Council 
September 2006
Under negotiation
Kingdom of Bahrain, State of Kuwait, Oman, 
Qatar, Kingdom of Saudi Arabia, United Arab 
Emirates 
Republic of Korea 
December 2003 
Under negotiation
Source: Various. 
2.3.3  Other agreements and arrangements 
2.13.  Japan  provides  preferential  access  under  the  Generalized  System  of  Preferences 
to 144 countries or territories. Since the last review of Japan, Samoa was taken off the list 
in April 2014  because  it  was  no  longer  classified as a least-developed  country,  and  Croatia 
graduated from the list because it had been classified as a high-income economy in the previous 
three years' World Bank statistics. 
2.14.  Under the GSP scheme, preferential tariff rates apply to 409 tariff lines out of 2,320 (at the 
9-digit level) in Chapters 1 to 24 (agriculture and fisheries) and 3,153 out of 7,029 in Chapters 25 
to 97.
3
The preferential margin varies from one product to another and the main exclusions are 
rice and rice products, meat and meat products, fish, dairy products, pineapples, cereal products, 
textiles and clothing, leather and leather products, and footwear. 
2.15.  Forty-seven of the countries and territories that receive GSP treatment are least-developed 
countries and qualify for more extensive product coverage under Japan's duty-free and quota-free 
treatment for LDCs. Currently, about 98% of tariff lines are covered.  
2.16.  Product coverage under the duty-free quota-free scheme for least developed countries and 
the GSP scheme is reviewed each year as part of the annual tariff revision. The GSP scheme itself 
is revised every ten years with the next revision due in 2021. 
2.17.  Japan has been a Member of APEC since its foundation in 1989 and a member of the Asia-
Europe Meeting (ASEM). 
3
Japanese authorities. 
Create Thumbnail in Web Image Viewer | Online Tutorials
Go to the toolbar: Select "Thumbnail Creator" & activate "HQ Annotate & Redact Documents or Images; Create Thumbnail; RasterEdge OCR Engine; PDF Reading; Encode &
pdf thumbnail generator; show pdf thumbnails in
VB.NET Image: How to Process & Edit Image Using VB.NET Image
VB.NET Image Cropping Assembly to Crop Image, VB.NET Image Thumbnail Creator Control SDK.
enable pdf thumbnails; cannot view pdf thumbnails in
WT/TPR/S/310 • Japan 
- 23 - 
2.4  Investment Regime  
2.18.  As noted in Chapter 1, Japan's inward FDI remains significantly lower than outward FDI and 
low  compared  with  other  developed  economies  (section  1.2.2).  Japan  is  ranked  27
th
out 
of 189 economies in the World Bank's Doing Business report for 2014 and its ranking varies 
considerably from one heading to another: while Japan is ranked first for resolving insolvency; it is 
ranked 140
th
for paying taxes; and 120
th
for starting a business.
4
2.19.  According to the authorities the only provisions that affect FDI directly are in the Act for 
Promotion of Japan as an Asian Business Center of 2012 which provides incentives to encourage 
investment  in  establishing  Research  and  Development  and  Regional  Headquarters,  primarily 
through tax breaks, including corporate and income tax breaks. However, many other laws affect 
investment, including the Foreign Exchange and Foreign Trade Act, the Order on Inward Foreign 
Direct Investment, and the Foreign Exchange Order.
5
2.20.  The Act on National Strategic Special Zones of 2013 allows for the designation of zones 
where regulatory reform is expected to lead to increased investment. According to the authorities, 
precise details for each zone are to be decided by consensus between the national government, 
local authorities, and the private sector. 
2.21.  In March 2014, six National Strategic Special Zones were identified with three objectives: 
the Tokyo zone and the Kansai zone for comprehensive regulatory reform with the aim 
of establishing them as bases for international business and innovation; 
the Niigata City zone, the Yabu City zone, and the Fukuoka City zone with the aim of 
regulatory reform for agriculture and employment; and 
the Okinawa Prefecture zone for tourism-focused business.
6
2.22.  Under the revised Japan Revitalization Strategy of 2014, the objective of strengthening the 
competitiveness of Japan and promoting investment requires "accelerating the TPP and other 
economic partnership negotiations to remove obstacles to the cross-border movement of goods, 
services and investment; fundamentally reforming energy policy to prevent energy costs, including 
electricity rates, from rising; carrying out a pro-growth corporate tax reform and "so on" and sets 
a target of doubling investment by foreign companies in Japan to ¥35 trillion by end-FY2020. 
These objectives are to be achieved through several initiatives including: regulatory reform to 
improve the business climate; support measures for investment; enhancing National Strategic 
Special Economic Zones; and improving the system for the resolution of labour disputes.
7
2.23.  The Council for Promotion of Foreign Direct Investment was established by the government 
in  April  2014  following  a  recommendation  by  the  Expert  Group  Meeting  on  Foreign  Direct 
Investment in Japan. The Expert Group noted the low level of FDI in Japan and identified several 
contributory factors:  
an inflexible labour market and low participation by women in the labour force as well 
as language skills; 
corporate governance, particularly the low focus on improving shareholders' returns; 
relatively high energy and distribution costs, the costs of meeting Japan's quality and 
safety standards and, particularly for agricultural raw materials, high costs of inputs; 
high nominal and effective rates of corporation tax and costs of complying with the tax 
system as well as other administration costs such as setting up businesses.  
4
World Bank (2013), p. 200. 
5
WTO document WT/TPR/S/276/Rev.1 of 18 June 2013, section II(3). 
6
Kantei (2014), p. 88. 
7
Kantei (2014). 
C# PDF Library SDK to view, edit, convert, process PDF file for C#
allows you to read, add, edit, update, and delete PDF file metadata, like Title, Subject, Author, Creator, Producer, Keywords, etc. C#.NET: Edit PDF Thumbnail.
view pdf image thumbnail; html display pdf thumbnail
VB.NET Image: .NET Imaging Viewing and Processing Programming SDK
RasterEdge.Imaging.Barcode.Scanner.dll: contrary to the barcode creator, barcode scanner RasterEdge.Imaging.PDF.dll: used to processing PDF file in VB project
pdf thumbnail creator; pdf files thumbnail preview
WT/TPR/S/310 • Japan 
- 24 - 
2.24.  The Expert Group made a number of recommendations including reducing the tax and 
administrative costs, improving human resources, harmonization and simplification of licensing and 
approval systems, and promotion of EPAs, tax agreements, and other bilateral investment-related 
treaties.
8
2.25.  The  FY2014  Subsidy  Program  for  Projects  Promoting  Foreign  Direct  Investment,  Site 
Location  and  Regional  Development in  Japan (Project  of site  location  for  global companies) 
provides subsidies of up to ¥500 million for the costs of survey design, purchasing or leasing 
facilities and equipment for global companies establishing regional headquarters or research and 
development sites in Japan. Seven projects were selected in FY2014. Four projects were selected 
in each year under the equivalent FY2012 and 2013 programmes.
9
2.26.  Japan has bilateral investment treaties with 32 countries/territories, including ten bilateral 
trade agreements which include investment provisions (Table 2.3). 
Table 2.3 Bilateral investment treaties in force 
(country and year they were signed) 
Investment treaties 
Egypt (1977) 
Sri Lanka (1982) 
China (1988)  
Turkey (1992) 
Hong Kong, China (1997) 
Bangladesh (1998) 
Pakistan (1998) 
Russia (1998) 
Mongolia (2001) 
Korea, Republic of (2002) 
Viet Nam (2003) 
Cambodia (2007) 
Lao People's Democratic Republic (2008) 
Peru (2008)  
Uzbekistan (2008) 
Colombia (2011) 
Papua New Guinea (2011) 
Iraq (2012) 
Kuwait, the State of (2012) 
Japan; China; and Korea, Republic of (2012) 
Mozambique (2013) 
Myanmar (2013) 
Regional trade agreements with investment provisions 
Singapore 
Chile 
Brunei 
India 
Mexico 
Thailand 
Philippines 
Malaysia 
Indonesia 
Switzerland 
Source: Japanese authorities. 
2.27.  In addition, Japan has, or is a party to, 62 tax conventions applicable to 85 jurisdictions, 
including other signatories to the Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters 
(Table 2.4). 
Table 2.4 Tax conventions 
Country/ 
territory 
Avoidance 
of double 
taxation 
and 
prevention 
of fiscal 
evasion 
Tax information 
exchange 
Convention on 
mutual 
administrative 
assistance in 
tax matters 
Country/ 
Territory 
Avoidance 
of double 
taxation 
and 
prevention 
of fiscal 
evasion 
Tax information 
exchange 
Convention on 
mutual 
administrative 
assistance in 
tax matters 
Albania 
*
Korea, Republicof
*
*
Argentina 
*
Kuwait, the State of
*
Armenia 
Kyrgyz Republic
*
Australia 
*
Liechtenstein
Austria 
Lithuania
*
Azerbaijan 
*
Luxembourg
*
*
Bahamas 
Macao, China
Bangladesh 
Malaysia
*
Belarus 
Malta
*
Belgium 
*
Mexico
*
*
Belize 
*
Moldova, Republicof
*
*
Bermuda 
Netherlands
*
*
Brazil 
New Zealand
*
*
Brunei Darussalam 
Norway
*
*
Bulgaria 
Oman
*
Canada 
*
Pakistan
*
8
Cabinet Office (2014). 
9
METI online information. Viewed at: 
http://www.meti.go.jp/english/policy/external_economy/investment/index_FDI_into_Japan.html 
[October 2014]. 
.NET PDF SDK - Description of All PDF Processing Control Feastures
Support editing PDF document metadata: Title, Subject, Author, Creator, Producer, Keywords, Created Date, and Last Modified Date; PDF Thumbnail.
pdf thumbnail viewer; enable thumbnail preview for pdf files
How to C#: Basic SDK Concept of XDoc.PDF for .NET
Author, Creator, Producer, Keywords, Created Date, and Last Modified Date. Class: PDFMetadata. Thumbnail. You can generate thumbnail image(s) from PDF file for
create thumbnail from pdf c#; disable pdf thumbnails
WT/TPR/S/310 • Japan 
- 25 - 
Country/ 
territory 
Avoidance 
of double 
taxation 
and 
prevention 
of fiscal 
evasion 
Tax information 
exchange 
Convention on 
mutual 
administrative 
assistance in 
tax matters 
Country/ 
Territory 
Avoidance 
of double 
taxation 
and 
prevention 
of fiscal 
evasion 
Tax information 
exchange 
Convention on 
mutual 
administrative 
assistance in 
tax matters 
Cayman Islands 
Philippines
*
China 
Poland
*
*
Colombia 
*
Portugal
*
Costa Rica 
*
Romania
*
Croatia 
*
Russian Federation
*
Czech Republic 
*
Samoa
Denmark 
*
Saudi Arabia, Kingdom of
*
Egypt 
Singapore
*
Fiji 
Slovakia
*
*
Finland 
*
Slovenia
*
France 
*
South Africa
*
*
Georgia 
*
Spain
*
*
Germany 
Sri Lanka
*
Ghana 
*
Sweden
*
*
Greece 
*
Switzerland
*
Guernsey 
*
Tajikistan
n
*
Hong Kong, China 
Thailand
d
*
Hungary 
Tunisia
a
*
Iceland 
*
Turkey
y
*
India 
*
Turkmenistan
n
*
Indonesia 
Ukraine
*
*
Ireland 
*
United Kingdom
*
*
Isle of Man 
United States
*
*
Israel 
Uzbekistan
*
Italy 
*
Vietnam
*
Jersey 
Zambia
*
Kazakhstan 
Source: MOF online information. Viewed at: 
http://www.mof.go.jp/english/tax_policy/tax_conventions/international_182.htm [October 2014]. 
VB.NET PDF: Basic SDK Concept of XDoc.PDF
Author, Creator, Producer, Keywords, Created Date, and Last Modified Date. Class: PDFMetadata. Thumbnail. You can generate thumbnail image(s) from PDF file for
pdf file thumbnail preview; create pdf thumbnails
C# Image: How to Add Antique & Vintage Effect to Image, Photo
A: Sorry, the API that RasterEdge C#.NET antique effect creator control add are dedicated to provide powerful & profession imaging controls, PDF document, tiff
pdf thumbnails; how to show pdf thumbnails in
WT/TPR/S/310 • Japan 
- 26 - 
3  TRADE POLICIES AND PRACTICES BY MEASURE 
3.1  Measures Directly Affecting Imports  
3.1.1  Customs procedures and requirements 
3.1.  Since  Japan's  last  review  in 2013,  there  has been  little  change  to  customs  clearance 
procedures  and  requirements.  Japan  Customs,  under  the  Ministry  of  Finance,  continues  to 
administer and enforce customs legislation. There are no special registration requirements for 
importers and the use of a customs broker is optional.
1
A customs import declaration is needed for 
importation, in addition to other documents which may be required through risk management, 
such as bill of  lading, commercial invoice, and packing list. Electronic application formalities 
between various agencies have been unified through the completion of the common portal for the 
next generation single window. Currently seven customs offices are permanently open. 
3.2.  Japan  Customs  introduced  the  Authorized  Economic  Operator  (AEO)  programme 
in March 2006  and  subsequently  developed  it  to  simplify  customs  procedures  and  facilitate 
legitimate trade.
2
Importers, exporters, manufacturers, warehouse operators, customs brokers, 
and logistics  operators are eligible to become AEOs in Japan.  Importers with cargo security 
management  and  a good compliance record may  file import and  customs  duty  declarations 
separately; this allows goods to be released before filing the customs duty declaration; import 
declarations may be filed in advance of cargo arrivals.  
3.3.  As at 1 April 2014, the total number of AEOs was 523 (compared with 501 on 1 April 2013). 
Following progressive improvements in Japan's AEO scheme, the release time for AEO import 
cargoes has been reduced significantly. According to the latest time-release study conducted 
in March 2012 on maritime cargoes, the release time was 0.1 hours (6 minutes) for AEO import 
cargoes as against 2.6 hours (156 minutes) for non-AEO import cargoes. On air cargoes, less than 
one minute was needed for AEO import cargoes compared to 0.3 hours (18 minutes) for non-AEO 
import cargoes.
3
3.4.  Japan has mutual recognition arrangements (MRAs) on AEO programmes with Canada, the 
European Union, the Republic of Korea, Malaysia, New Zealand, Singapore, and the United States. 
Under these MRAs, Japan Customs takes into account the status of the members of the other AEO 
programme when conducting its own risk assessment. Japan is in consultation with Switzerland on 
the possibility of having MRAs on AEOs. 
3.5.  Japan ranks 20
th
(out of 189 economies) in the World Bank's Trading Across-Borders 2015 
Index; import procedures take 11 days and cost US$1,107 per container (compared with 11 days 
and US$970 per container in 2013).
4
The Japanese authorities indicate that this data refers to 
import procedures other than customs. Customs fees and charges are described in the website 
of Japan Customs.
5
3.1.2  Customs valuation 
3.6.  During the review period, Japan amended some provisions concerning the determination of 
customs  value  of imported goods  in  customs-related  laws  and  regulations  with  the  aim of 
improving their clarity particularly for complicated transactions  (e.g.  conditions of buyer  and 
buying commission have been simplified). 
1
According to Article 3 of the Law of Customs Brokerage, to operate as a customs broker an approval is 
required from the Director of Customs. 
2
In 2005, the World Customs Organization adopted the SAFE Framework of Standards which includes 
the Authorized Economic Operator (AEO) programme. AEOs must prove to have high quality internal processes 
that will prevent goods in international transport being tampered with. This facilitates trade for low-risk 
operators and ensures Customs can focus inspection resources on more high-risk parties.  
3
Japan Customs (2012). 
4
World Bank Group online information. Viewed at: 
http://doingbusiness.org/data/exploreeconomies/Japan.  
5
Japan Customs online information. Viewed at: http://www.customs.go.jp/english/exp-
imp/customsfee.htm
C# PowerPoint - PowerPoint Creating in C#.NET
The PowerPoint document file created by RasterEdge C# PowerPoint document creator library is searchable and can be fully populated with editable text and
show pdf thumbnail in html; how to view pdf thumbnails in
C# Word - Word Creating in C#.NET
The Word document file created by RasterEdge C# Word document creator library is searchable and can be fully populated with editable text and graphics
no pdf thumbnails in; generate pdf thumbnails
WT/TPR/S/310 • Japan 
- 27 - 
3.7.  All importers must file a customs declaration basically after goods have entered into bonded 
(hozei) area; this may now be done without entry of goods into the bonded area under certain 
conditions, such as an authorized importer presenting an import declaration with the Electronic 
Data Processing System. The customs value of imported goods is determined according to their 
c.i.f. price (in principle based on the transaction value of the imported goods). 
3.8.  Importers may pay the assessed customs duty through the multi-payment network system. 
The network connects teller institutions (government authorities) with financial institutions. The 
government does not charge any fee for the use of the system; however, the financial institutions 
involved may collect fees. An advance ruling, which is issued in writing by Customs upon written 
request of an applicant, is binding on such Customs in respect of the applicant that sought it. An 
applicant includes not only importers but also other relevant parties. Information in writing on 
advance rulings are made available through the internet on the website of Japan Customs.
6
3.9.  Complaints against Customs' decisions may be made to the Director-General of Customs 
within two months of the decision. Further appeals may be lodged with the Minister of Finance 
within one month of the decision by the Director-General of Customs. A lawsuit may be filed 
against the Minister's decision within six months of such decision. According to the authorities, 
in 2013 there were 43 complaints (as in 2012), 18 appeals (as compared to 8 in 2012), and 5 law 
suits were filed (compared to 3 in 2012). 
3.1.3  Rules of origin 
3.10.  Japan has notified the WTO that it has non-preferential rules of origin.
7
3.11.  Japan provides preferential rules of origin under the Generalized System of Preferences 
(GSP) and its various RTAs/EPAs (section 2). To benefit from preferential duties, certificates of 
origin need to be provided, issued by authorized institutions in the exporting country
8
, in order to 
prove that the product being imported is basically "wholly obtained" or "substantially transformed" 
(e.g. change of tariff classification at the HS 4-digit or 40% of value added) in the exporting 
country. For goods "not wholly obtained", specific criteria based on change of tariff classification 
rules, processing rules, and value added rules are applied on a product-by-product basis. Rules of 
origin under EPAs and the GSP apply these specific criteria for various products. 
3.12.  Japan's MFN rules of origin to determine, inter alia, whether to apply MFN rates (as opposed 
to general rates) are detailed in Article 4-2 of the Cabinet Order for Enforcement of the Customs 
Law, and Articles 1-5 and 1-6 of the Ordinance for Enforcement of the Customs Law.
9
MFN tariff 
rates are applicable to imports from eligible countries, where the country of origin is defined as the 
country in which the goods concerned have been wholly obtained or have undergone substantial 
transformation (change of tariff classification at the HS 4-digit level). 
3.1.4  Tariffs 
3.1.4.1  MFN applied tariff 
3.13.  Goods imported into Japan may be subject to customs tariffs, consumption tax (VAT), and 
excise duties on products such as liquor, tobacco, gasoline, LPG, and automobiles (section 3.3.1).  
3.14.  The structure of Japan's MFN applied tariff has remained largely unchanged over the last 
few years. In FY2014, Japan's tariff schedule comprised 9,151 lines (down from 9,168 in FY2012) 
at the HS  nine-digit level  (Table 3.1).
10
Of  all tariff lines, 93.3% involve ad valorem  rates 
6
See http://www.customs.go.jp/english/
7
WTO documents G/RO/N/1, 9 May 1995 and G/RO/N/1/Add.1, 22 June 1995. 
8
In EPAs with Mexico, Peru, and Switzerland certificates may also be issued by approved exporters. 
9
The MFN rules of origin are also used to determine the country of origin for some trade remedy 
measures and import trade statistics. 
10
Excluding in-quota lines (in-quota lines subject to state trading are included in the calculations). The 
Japanese tariff schedule has three distinct sets of rates: statutory rates (include both general and temporary 
rates); WTO bound rates; and preferential rates (under the GSP, and RTAs/EPAs with Brunei Darussalam, 
Chile, India, Indonesia, Malaysia, Mexico, Peru, Philippines, Singapore, Switzerland, Thailand and Viet Nam). In 
the case of statutory rates, the "temporary" rate, which is reviewed annually, is normally used instead of the 
WT/TPR/S/310 • Japan 
- 28 - 
(including duty free lines which are 40.4% of all lines). The remaining 6.7% (i.e. 613 lines) are 
non-ad valorem : specific rates are applied to 2.6% of the lines; 3.1% have alternate specific duty 
or ad valorem ; 0.6% have compound rates; and other types of tariff (differential duties and sliding 
duties) apply to 0.3% of tariff lines (Chart 3.1).
11
Table 3.1 Structure of MFN tariffs, FY2010, FY2012 and FY2014 
(%, unless otherwise indicated) 
MFN applied 
Final 
bounda 
FY2010 
FY2012 
FY2014 
Bound tariff lines (% of all tariff lines) 
98.8 
98.3 
98.3 
98.3 
Simple average rate 
5.8 
6.3 
5.8 
5.9 
WTO agricultural products 
15.7 
17.5 
14.9 
15.2 
WTO non-agricultural products 
3.5 
3.7 
3.7 
3.7 
Duty free tariff lines (% of all tariff lines) 
41.4 
40.5 
40.4 
38.7 
Simple average rate of dutiable lines only 
10.0 
10.7 
9.9 
9.8 
Domestic tariff "peaks" (% of all tariff lines)b 
6.6 
6.6 
6.6 
6.7 
International tariff "peaks" (% of all tariff lines)c 
7.4 
7.6 
7.4 
7.5 
Overall standard deviation of tariff rates 
16.0 
20.5 
14.3 
14.5 
Coefficient of variation of tariff rates 
2.7 
3.2 
2.4 
2.4 
Tariff quotas (% of all tariff lines) 
1.8 
1.8 
1.8 
1.8 
Non-ad valorem tariffs (% of all tariff lines) 
6.6 
6.7 
6.7 
6.3 
Non-ad valorem tariffs with no AVEs (% of all tariff lines) 
2.0 
1.5 
1.8 
1.5 
Nuisance applied rates (% of all tariff lines)d 
1.3 
1.5 
1.5 
1.4 
Number of lines 
8,826 
9,168 
9,151 
8,992 
Ad valorem rates 
4,590 
4,839 
4,840 
4,875 
Duty free lines 
3,652 
3,714 
3,698 
3,542 
Non-ad valorem rates 
584 
615 
613 
734 
Specific 
207 
236 
236 
228 
Compound 
56 
57 
57 
58 
Alternate 
289 
290 
288 
289 
Other 
32 
32 
32 
Final bound rates are based on the FY2014 tariff schedule in HS12 nomenclature. Calculations are 
based on bound rates only. 
Domestic tariff peaks are defined as those exceeding three times the overall simple average applied 
rate. 
International tariff peaks are defined as those exceeding 15%. 
Nuisance rates are those greater than zero, but less than or equal to 2%. 
Note:  All tariff calculations exclude in-quota lines and include AVEs, as available, provided by the Japanese 
authorities. In case of unavailability, the ad valorem part is used for compound and alternate rates. 
FY2010 tariff schedule is based on HS07 nomenclature and FY2012 and FY2014 are based on HS12. 
Source: WTO calculations, based on data from Japan Customs. Viewed at: 
http://www.customs.go.jp/english/tariff/2014_4/index.htm
3.15.  The non-ad valorem  rates apply mainly to fats and oils, followed by footwear, prepared 
foods, mineral products, vegetables, live animals and animal products, and textiles and clothing 
(Chart 3.2).  
higher general rate; the lower of the statutory and WTO bound rates are applied to WTO Members on an MFN 
basis, except when preferential rates are applied. Where the temporary, general, or preferential rate is above 
the WTO bound rate, the latter rate applies to WTO Members.  
11
An alternate duty involves either an ad valorem  or specific rate; usually the higher of the two is 
applied (except in the case of HS2204.21-2 and HS2204.29-1). A compound duty involves a combination of 
ad valorem and specific rates. A differential duty involves a specific rate charged per kg of imports with the 
rate varying directly with the difference between the standard import price, set by the authorities, and actual 
import price. A sliding duty involves a specific tariff rate for imports valued up to a certain threshold; the rate 
declines as the value exceeds the threshold and becomes zero at a certain point. 
WT/TPR/S/310 • Japan 
- 29 - 
Chart 3.1 Tariff distribution by type of duty, FY2014 
Ad valorem duty
52.9%
Duty free
40.4%
Non-ad valorem duty
6.7%
Alternate duty  3.1%
Specific duty  2.6%
Other  0.3%
Compound duty  0.6%
Source: WTO Secretariat calculations, based on data from Japan Customs. Viewed at: 
http://www.customs.go.jp/english/tariff/2014_4/index.htm.  
Chart 3.2 Share of non-ad valorem  duties, by HS section, FY2014 
(77)
(66)
(37)
(126)
(35)
(4)
(0)
(0)
(0)
(0)
(213)
(25)
(0)
(0)
(28)
(0)
(0)
(0)
(0)
(2)
(0)
(613)
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
Live animals & prod.
Vegetable products
Fats and oils
Prepared food, etc.
Mineral prod.
Chemicals & prod.
Plastic & rubber
Hides & skins
Wood & articles
Pulp, paper, etc.
Textiles & articles
Footwear
Articles of stone
Precious stones, etc.
Base metals & prod.
Machinery
Transport equipment
Precision instruments
Arms & ammunition
Misc. manufactures
Works of art, etc.
Total
Note:  Each bar depicts the percentage of tariff lines within each HS section that carry non-ad valorem  
duties; the figures in parentheses show the corresponding number of lines. In-quota rates are not 
included (lines subject to state trading are included). 
Source: WTO Secretariat estimates, based on based on data from Japan Customs. Viewed at: 
http://www.customs.go.jp/english/tariff/2014_4/index.htm
3.16.  In FY2014, Japan's overall simple average applied MFN tariff rate was 5.8% (down from 
6.3% in FY2012) (Table A3.1). This reduction is due to lower average ad valorem  equivalents 
(AVEs) of non-ad valorem  duties. The authorities provided for 450 out of 613 AVEs based on 
WT/TPR/S/310 • Japan 
- 30 - 
import data for 2012.
12
Consequently, the tariff analysis is based on 98.8% of the 9,151 tariff 
lines. The simple average rate for all the AVEs supplied is 29.7%
13
; however, the highest rate is 
298.6%,  for  certain  semi-milled  or  wholly  milled  rice.  Of  the  104 highest  tariffs,  96 had 
non-ad valorem  rates. 
3.17.  Import duties on agricultural products are higher than duties on non-agricultural products: 
the simple average for agriculture (WTO definition) is 14.9% (17.5% in FY2012), compared with 
3.7% for non-agricultural products (same as in FY2012). Simple average applied MFN tariffs are 
also relatively high for footwear and headgear, prepared foods, vegetables, live animals, hides and 
skins, arms and ammunition, and textiles and clothing (Chart 3.3). 
Chart 3.3 Simple average applied MFN tariff rates, by HS section, FY2012 and FY2014 
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
Live animals & prod.
Vegetable products
Fats and oils
Prepared food, etc.
Mineral prod.
Chemicals & prod.
Plastic & rubber
Hides & skins
Wood & articles
Pulp, paper, etc.
Textiles & articles
Footwear, headgear
Articles of stone
Precious stones, etc.
Base metals & prod.
Machinery
Transport equipment
Precision instruments
Arms & ammunition
Misc. manufactures
Works of art, etc.
Total
FY2012
FY2014
Note:  Excluding in-quota rates (lines subject to state trading are included). Including ad valorem  equivalents 
(AVEs) provided by the Japanese authorities, as available. The ad valorem  part of compound and 
alternate rates are used where AVEs are not available.  
Source: WTO Secretariat calculations, based on data from Japan Customs. Viewed at: 
http://www.customs.go.jp/english/tariff/2014_4/index.htm
3.18.  There are 161 tariff lines (1.8%) subject to MFN tariff quotas: 150 out-of-quota tariffs and 
11 out-of-quota tariffs of state trading (in-quota lines are excluded). The out-of-quota rates for 
38 tariff lines are ad valorem . The average rates differ considerably: in-quota rates average 
18.1%,  while  out-of-quota  rates  average  67.1%.  The  quota  allocation  method  and  process 
remains somewhat intricate (section 4.1).
14
12
For 29 out of 288 alternate rates no AVE was provided (the ad valorem part was used in the tariff 
analysis). For 25 out of 57 compound rates no AVE was provided (the ad valorem part was used). For 89 out 
of 236 specific rates and 20 out of 32 "other duties" rates no AVE was provided.  
13
In comparison, the simple average of the AVEs at the time of Japan's last review was 37.7%, which 
was based on 2010 imports. 
14
For details of the quota allocation method, see WTO (2001).  
Documents you may be interested
Documents you may be interested