how to open pdf file using itextsharp in c# : Text select tool pdf application Library tool html .net winforms online Ultimate_Guide_to_Auditing_with_Excel11-part1605

97 
8. Journals/General Ledger  
Journal entries are postings made directly to nominal ledger 
accounts, and therefore have the ability to completely undermine a 
financial statement audit. For example, you can audit trade payables 
and ascertain that the ledgers are correct, but a journal can still be 
posted directly to the control account, changing the ultimate 
balance. 
There are usually strict controls around journal postings, and only a 
few employees have authorization/access. However, errors can (and 
do) still occur, and given the magnitude of some journals, these can 
have a significant impact on the accounts. 
Journal entries are also susceptible to fraud by management 
override, and many large scale, “headline grabbing” frauds resulted 
from management override of the journal process. 
Therefore, reviewing journal postings is an important process in the 
audit. In fact, in most jurisdictions the auditing standards require the 
testing of journal entries by external Auditors (e.g. SAS 99 in the 
USA, or ISA240 in the UK). 
Given the volumes of journals posted in even small companies 
(especially including automated system journals), manually testing 
journal entries is unlikely to be the most efficient approach.  
In some cases, it may even be impossible to obtain sufficient 
appropriate audit evidence without using computers to analyse 
journals, and select items for further testing.  
Therefore, this section introduces 11 tests to help automate the 
auditing of journal postings, and provide a deeper understanding of 
the underlying transactions. 
Text select tool pdf - search text inside PDF file in C#.net, ASP.NET, MVC, Ajax, WinForms, WPF
Learn how to search text in PDF document and obtain text content and location information
search pdf files for text programmatically; how to select text on pdf
Text select tool pdf - VB.NET PDF Text Search Library: search text inside PDF file in vb.net, ASP.NET, MVC, Ajax, WinForms, WPF
Learn How to Search Text in PDF Document and Obtain Text Content and Location Information in VB.NET application
can't select text in pdf file; find and replace text in pdf
The Ultimate Guide to Auditing with Excel 
98 
8.1.  Duplicate Journals 
Purpose
Due to the manual nature of journal postings, there is a risk that 
journal vouchers are processed twice (e.g. if they didn’t get stamped 
as processed the first time). 
As journals are often for significant values, this can have a very 
material impact on the accounts. 
Requirements
• 
List of journal postings 
Carrying out
Create a “helper column" to join the account number [A] and the 
amount [B] together: 
=A2&B2 
Identify duplicates using one of the methods described in 5.3 or 5.9. 
You may also want to include the period (or other columns, such as 
the description) in the helper column if you find the account number 
and amount result in a large number of false positives. 
Note: Because journals usually have multiple lines, and because a 
journal entered a second time would likely be issued a different 
journal reference we do not include this in the helper column. 
However, you may want to identify cases where a line item within a 
journal is duplicated, using a helper column consisting of journal 
reference, amount and account. 
C# HTML5 PDF Viewer SDK to view PDF document online in C#.NET
Tools Tab. Item. Name. Description. 1. Select tool. Select text and image on PDF document. 2. Hand tool. Pan around the document. Go To Tab. Item. Name. Description
converting pdf to searchable text format; pdf text select tool
VB.NET PDF- View PDF Online with VB.NET HTML5 PDF Viewer
Tools Tab. Item. Name. Description. 1. Select tool. Select text and image on PDF document. 2. Hand tool. Pan around the document. Go To Tab. Item. Name. Description
how to select text in a pdf; select text in pdf reader
Journals/General Ledger  
99 
8.2.  Missing Journals 
Purpose
Journals are usually issued sequentially and given a unique, 
sequential reference number. 
There should be legitimate reasons for any gaps in the sequence, 
and details of any voided journals maintained. 
Requirements
• 
List of journal postings 
Carrying out
If the reference contains letters or non incrementing numbers, use an 
appropriate combination of LEFT, RIGHT and MID to extract the 
numeric portion. 
In a separate sheet list all the numbers from the start of your 
sequence to the end of the sequence (e.g. 1 to 1000).  
Alternatively combine the above steps by creating a sequence that 
includes the “static” portion of the reference, e.g. 
=”JNL_”&TEXT(999+row(),”00000”) 
This will create a reference of the format “JNL_01001” starting at 
1001 in row 2 (999+row #2) that can be copied down. 
Use VLOOKUP to match this list to the journal listing. 
Use AutoFilter to extract any records with “#N/A” (i.e. where a match 
couldn’t be found) — these are the gaps. 
Tip: This test can also be performed on the line numbers (as 
opposed to journal reference) to ensure no lines are missing. 
VB.NET PDF Page Extract Library: copy, paste, cut PDF pages in vb.
to install and use the PDF page(s) extraction tool. can use it to extract all images from PDF document. Dim page As PDFPage = doc.GetPage(3) ' Select image by
how to select all text in pdf file; find text in pdf image
C# WPF PDF Viewer SDK to annotate PDF document in C#.NET
An advanced PDF annotating tool, which is compatible with all Windows systems and supports Click to select drawing annotation with default properties. Text box.
how to search pdf files for text; select text pdf file
The Ultimate Guide to Auditing with Excel 
100 
8.3.  Non-Balancing Journals 
Purpose
All journal entries should balance to zero, and whilst many 
accounting packages enforce this, some do not. 
This test will find any journal postings that do not balance. 
Requirements
• 
List of Journal Postings 
Carrying out
If Journal Debits and Credits are in separate columns, these will 
need to be combined into a single column, with positive numbers for 
debits and negatives for credits. 
Create a pivot table: 
•  Row field: journal reference number 
•  Data field: Sum of Amount 
This should show zero for every line. If any journals do not total zero 
(sort to bring these to the top), use the Show Detail feature to extract 
the journal lines. 
Alternatively, use a SUMIF formula [Journal Reference – A, Amount – 
C]: 
=SUMIF(A:A,A2,C:C) 
Use AutoFilter to extract any non-zero rows. Alternatively, embed the 
SUMIF in an IF formula and use ABS to avoid rounding issues: 
=IF(ABS(SUMIF(A:A.A2.C:C))>0.05,1,0) 
VB.NET PDF - Annotate PDF with WPF PDF Viewer for VB.NET
An advanced PDF annotating tool, which is compatible with all Windows systems and supports Click to select drawing annotation with default properties. Text box.
make pdf text searchable; select text in pdf file
C# HTML5 Viewer: Load, View, Convert, Annotate and Edit OpenOffice
Office PowerPoint (.ppt, .pptx) on webpage, Convert CSV to PDF file online C#.NET RasterEdge HTML5 Viewer particular text tool can select text on all
pdf find text; how to select text in pdf and copy
Journals/General Ledger  
101 
8.4.  Significant Journals 
Purpose
As with all areas, the larger journal entries are inherently more risky. 
This test will extract the larger items for further investigation. 
Requirements
• 
A listing of journal entries, or 
• 
The pivot table from 8.3 above 
Carrying out
To find journals with large individual line items, create a pivot table: 
•  Row field: journal reference number 
•  Data field: Maximum of Amount 
(If using the pivot table from 8.3, just change the data field to 
Maximum of Amount from Sum of Amount). 
Sort the listing by the data field so that the largest items are at the 
top — these are the journals with the largest individual line items. 
Use “Show Detail” (double click the value cell) to drill down into the 
lines making up each journal. 
To find journals with a large total debits, create an additional column 
in the source data that shows just debit values: 
=IF(B2>0,B2,0)   
[Amount – B] 
Then use Sum of Debits as the data field in the PivotTable. 
VB.NET PowerPoint: VB Codes to Create Linear and 2D Barcodes on
supported by this VB.NET PPT barcode inserting tool? apply PPT slide getting method to select the target offers users the human readable text setting option
how to make a pdf document text searchable; pdf searchable text
TIFF to PDF Converter | Convert TIFF to PDF, Convert PDF to TIFF
to PDF Converter is a windows tool that converts TIFF-PDF Conversion; Able to preserve text and PDF Select "Convert to PDF"; Select "Start" to start conversion
pdf searchable text converter; pdf find highlighted text
The Ultimate Guide to Auditing with Excel 
102 
8.5.  Transactions posted at unusual times 
Purpose
It is unusual for staff to be posting journal entries on weekends or 
other times the office is closed, and transactions posted at these 
times may indicate staff are trying to cover their tracks or are doing 
something suspicious. 
Requirements
• 
List of journal entries with posted date & time 
Carrying out
Review the listing for the following
D.  Journals posted on weekends 
=IF(OR(WEEKDAY(B2)=6,WEEKDAY(B2)=7),1,0) 
E.  Journals posted on public holidays 
Have a list of public holidays stored in a separate 
worksheet, and use VLOOKUP to see if any of the dates 
that transactions were posted match any of these 
F.  Journals posted out of hours 
=IF(OR(C2<TIMEVALUE("08:00:00"), 
C2>TIMEVALUE("18:00:00")),1,0) 
You can also cross reference the findings with the user who posted 
the transactions and look for a patterns where a specific individual is 
regularly posting transactions at unusual times. 
To do this, create a PivotTable with the user as the Row Field, the 
column added above as the column field and sum of amount as the 
data field. Alternatively use the added column as a report filter. 
XDoc.HTML5 Viewer for .NET, All Mature Features Introductions
NET developers to search text-based documents, like PDF, Microsoft Office The well built-in text search tool is compatible with most Text Select, Copy & Paste.
convert pdf to searchable text; search pdf for text
VB.NET PDF - Convert PDF Online with VB.NET HTML5 PDF Viewer
NET read PDF, VB.NET convert PDF to text, VB.NET An advanced PDF converter tool, which supports to be are allowed to set scaling value and select compress mode
convert a scanned pdf to searchable text; how to select text in pdf
Journals/General Ledger  
103 
8.6.  Rounded Journals 
Purpose
Although there are sometimes legitimate reasons for round 
transactions, they rarely occur naturally within accounting records, 
and may indicate suspicious activity. 
Where estimates are used (for example a provision for doubtful 
debts) these are often rounded and this may indicate an estimate 
that has had little thought put into it. 
Requirements
• 
Listing of Journal Transactions 
Carrying out
Use a formula like [Amount – B]: 
=IF(MOD(B2,1000)=0,1,0) + AutoFilter Extract 
(use 1000, 1000000, etc. as your rounding base as appropriate). 
You can also search for journals where the total debits are a 
rounded amount, and you can do this in a number of ways. 
•  Use the above approach with the PivotTable from 8.4 (with 
Sum of Journal Debits as data field). 
•  Add a Sum of Journal Debits column to the original listing, 
then use above approach [Journal Reference – A] 
 Using SUMIFS (Excel 2007 and later) 
=SUMIFS(B:B,A:A,A2,B:B,”>0”) 
 Using SUMPRODUCT (all versions of Excel) 
=SUMPRODUCT(--(A:A=A2),--(B:B>0),B:B) 
The Ultimate Guide to Auditing with Excel 
104 
8.7.  Summarize by User 
Purpose
It is likely that only certain users have the authorization to post 
journals, and it may be that certain users only have authorization to 
post certain journal types, or to certain accounts. 
Summarizing journal postings by user allows you to quickly see who 
has posted journal transactions. 
Requirements
• 
Listing of Journal Transactions with Posted By field 
Carrying out
Create a pivot table: 
•  Row field: User/Posted by 
•  Data fields:  
 Sum of debits (you may need to add this field to the 
source data – see 8.4) 
 Count of any column (this will show the number of 
lines they have posted) 
 Average of total debits 
You can “cross tabulate” this pivot table to gain additional insight by 
adding a column field, for example: 
•  Account (to see which accounts each user has posted to) 
•  Journal/transaction type ( so see which types of journals 
each user has posted) 
Tip: When cross tabulating, the table is easier to read if you only use 
one data field at a time. 
Journals/General Ledger  
105 
8.8.  Summarize by period 
Purpose
With the exception of the last period (and sometimes the first), a fairly 
consistent level of journal postings would be expected throughout 
the year. 
There may of course be very legitimate reasons for unusual levels of 
journal postings, but large fluctuations definitely warrant asking the 
question. 
Requirements
• 
Listing of Journal Transactions with period 
Carrying out
If you do not have a period field in the source data you will need to 
create one. If your year runs from 1
st
January to 31
st
December, and 
your periods follow calendar months then you can just use: 
=MONTH(B2) 
If your year runs from any other date, the easiest way to add a period 
column is to use the TRUE form of VLOOKUP against a date table (in 
a similar way to looking up aging bands as in 3.4). 
Create a pivot table: 
•  Column field: Period 
•  Data fields: As in 8.7 
Again, you can gain additional insight by cross tabulating this by 
adding a row field (e.g. Account, User). 
Note: Most people find it more natural to view periods in columns, 
but if you prefer you can use the Row field for the period. 
The Ultimate Guide to Auditing with Excel 
106 
8.9.  Multi User – Same Journal 
Purpose
Where two different users have both posted journals using the same 
journal reference number, it usually indicates a breakdown in system 
controls or manipulation of the underlying records. 
Requirements
•  Listing of Journal Transactions with Posted By field [E] 
Carrying out
Sort your data by journal reference number [B] (so all lines with the 
same journal reference will be adjacent). 
Use the following “nested IF” formula to identify journals of interest: 
=IF(B2=B1,IF(E2<>E1,1,0),0) 
+AutoFilter extract 
Note: This will only identify one line from each journal, so you will 
need to then filter/search the source for all lines for those journals. 
Alternatively, use the more complicated formula below: 
=IF(COUNTIF(B:B,B2)<>SUMPRODUCT(--(B:B=B2),--
(E:E=E2)),1,0) 
Warning: this formula make take Excel a few minutes to calculate, 
use absolute ranges (e.g. $B$2:$B$4000) to speed it up. If you have 
a very large report and really need to speed it up you can use this 
formula, but I’m not going to try and explain it! 
=IF(COUNTIF(B:B,B2)<>SUMPRODUCT(--(OFFSET($B$1, 
MATCH(B2,B:B,0)-1,0,COUNTIF(B:B,B2),1)=B2),--(OFFSET 
($E$1,MATCH(B2,B:B,0)-1,0,COUNTIF(B:B,B2),1)=E2)),1,0) 
Documents you may be interested
Documents you may be interested